Para sociedades y entidades jurídicas. Plazo: 25 días naturales tras los 6 meses del cierre del ejercicio (ejercicio natural → hasta el 25 de julio).
| Concepto | Casilla | Importe (€) |
|---|---|---|
(+) Importe neto de la cifra de negocios Ventas netas + prestación de servicios, sin IVA | 00100 | € |
(+) Variación de existencias de productos terminados Puede ser negativa si existencias disminuyen | 00105 | € |
(+) Trabajos realizados por la empresa para su activo Inmovilizado construido o fabricado por la propia empresa | 00110 | € |
(+) Subvenciones de explotación imputadas al resultado Subvenciones de explotación del ejercicio | 00115 | € |
(+) Otros ingresos de explotación Ingresos accesorios y de gestión corriente | 00120 | € |
(+) Ingresos financieros Dividendos, intereses de cuentas y préstamos concedidos | 00170 | € |
(+) Beneficios en enajenación de inmovilizado y otros Plusvalías por venta de activos fijos, subvenciones capital... | 00180 | € |
(−) Aprovisionamientos — coste de ventas Compras netas ± variación de existencias de mercaderías | 00125 | € |
(−) Gastos de personal Sueldos brutos + Seguridad Social a cargo de empresa + otros gastos sociales | 00130 | € |
(−) Otros gastos de explotación Alquiler, suministros, servicios exteriores, tributos, reparaciones... | 00135 | € |
(−) Amortización del inmovilizado Amortización contable del ejercicio (material e intangible) | 00140 | € |
(−) Deterioros y pérdidas por enajenación del inmovilizado Pérdidas por ventas de activos por debajo de su valor contable | 00145 | € |
(−) Gastos financieros Intereses de préstamos, gastos de emisión de deuda... | 00175 | € |
(−) Diferencias negativas de cambio Pérdidas por tipo de cambio en operaciones en moneda extranjera | 00177 | € |
(−) Impuesto sobre sociedades (gasto contable) El IS contabilizado como gasto NO es fiscalmente deducible — se ajusta | 00155 | € |
Resultado contable antes del IS (casilla 00550) | 00550 | 0,00 € |
| Concepto | Casilla | Importe (€) |
|---|---|---|
Resultado contable antes de IS (automático) | 00550 | 0,00 € |
(+) Ajuste IS contabilizado (sum. automáticamente) El gasto IS no es deducible — art. 15 f) LIS | 00301 | 0,00 € |
(+) Otros ajustes permanentes positivos Multas y sanciones, donativos no deducibles, gastos no justificados... | 00301 | € |
(−) Ajustes permanentes negativos Ingresos contabilizados exentos fiscalmente (dividendos exentos, etc.) | 00302 | € |
(+) Ajustes temporarios positivos Deterioros no deducibles, provisiones excesivas, amortización acelerada revertida... | 00303 | € |
(−) Ajustes temporarios negativos Libertad de amortización aplicada, reinversión de plusvalías... | 00304 | € |
(−) Libertad amortización vehículos eléctricos y renovables 2025 RDL 2/2026 — prorrogado para 2026. Art. 12 LIS | 00319 | € |
Base imponible previa | 00550 bis | 0,00 € |
(−) Compensación bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (BINs) Sin límite temporal. Límite cuantitativo: 70% BI previa (sin límite si BI < 1M€) | 00556 | € |
Base imponible (casilla 00562) | 00562 | 0,00 € |
(−) Reserva de capitalización — art. 25 LIS 10% incremento fondos propios. Requiere reserva indisponible 5 años + mantenimiento plantilla | 00565 | € |
(−) Reserva de nivelación — art. 105 LIS (solo PYMES) Hasta 10% BI, máx. 1.000.000€/año. Se revierte en 5 años si hay BINs | 00566 | € |
Base liquidable (casilla 00567) | 00567 | 0,00 € |
| Concepto | Casilla | Importe (€) |
|---|---|---|
Base liquidable (automático) | 00567 | 0,00 € |
Tipo impositivo seleccionado | — | 21% |
Cuota íntegra (casilla 00582) | 00582 | 0,00 € |
(−) Deducción doble imposición internacional Art. 31 y 32 LIS — rentas e IS pagados en el extranjero | 00585 | € |
(−) Deducciones para incentivar actividades — I+D+i (art. 35 LIS) 25-42% gastos I+D | 12% innovación tecnológica | 00590 | € |
(−) Deducción inversiones medioambientales (art. 39 LIS) 8% de las inversiones destinadas a la protección medioambiental | 00591 | € |
(−) Deducción creación de empleo (art. 37 LIS) 3.000€ por primer contrato indefinido de trabajador menor de 30 años | 00592 | € |
(−) Deducción trabajadores discapacitados (art. 38 LIS) 9.000€ por trabajador (discapacidad ≥33%) o 12.000€ (≥65% o movilidad reducida) | 00593 | € |
(−) Bonificaciones (Canarias, Ceuta, Melilla, cooperativas...) Bonificaciones territoriales y especiales según naturaleza entidad | 00598 | € |
(−) Otras deducciones en cuota íntegra Deducciones por inversión en producciones cinematográficas, publicaciones, etc. | 00599 | € |
Cuota líquida (casilla 00599 bis) | 00599b | 0,00 € |
(−) Retenciones e ingresos a cuenta soportados Retenciones practicadas sobre rendimientos percibidos por la sociedad | 00610 | € |
(−) Pagos fraccionados realizados — Modelo 202 Suma de los 3 pagos fraccionados del IS del ejercicio | 00620 | € |
(−) Cuota ingresada en declaración anterior (solo complementaria) Solo si se presenta una declaración complementaria | 00630 | € |